儲蓄兼抵稅新健保案首選

對多數上班族而言，年底是選擇下一年度健保的時機，華爾街日報報導，稅務專家特別推薦健保儲蓄（health savings accounts，簡稱HSAs）與健保給付（health reimbursement arrangements，簡稱HRAs）兩種可享稅務優惠的健保帳戶。

健保智庫凱瑟家庭基金會（Kaiser Family Foundation）副總克萊斯頓（Gary Claxton）表示，對必須自行購買健保者而言，這兩種健保帳戶有吸引力，亦有額外好處。 在今年3月份通過的健改新法中，限制醫療彈性支出帳戶（flexible-spending accounts，簡稱FSAs）自2013年起不得存入超過2500元，但對HSAs與HRAs的存款金額則無此限制。

一般來說，健保儲蓄與健保給付帳戶允許個人存入資金免稅，並大多與低保費的高自付額健保方案做連結，用來支付醫療費用。 稅務公司H&R Block分析師賈姬‧普曼（Jackie Perlman）表示，個人不僅存取健保儲蓄帳戶皆免繳稅，增值部分亦免稅，「等於享受三重稅務優惠」。

帳戶可轉移彈性大

健保儲蓄帳戶有額外好處，因帳戶屬個人而非公司，換工作時可把儲蓄帶走，金額亦可經由投資不斷累積，帳戶每年可存入的金額雖有上限，並無最低額度限制。 每年4月前存入的金額可作為下一年度使用，個人可選擇直接存入稅前薪資，亦可存入稅後薪資並可抵稅。

自2011年起，健保儲蓄帳戶的家庭方案自付額最低為2400元，最高不超過1萬1900元。 若健保方案允許網外看診，費用可能比網內高，但多數方案都提供免費注射疫苗、乳房X光檢查與孩童健檢等預防性醫療項目。 2011年家庭健保儲蓄方案最高可存入6150元，個人最高可存入3050元。

普曼表示，跟傳統健保方案相比，健保儲蓄帳戶亦有較特殊的限制，譬如夫妻中若有一人持有低自付額的健保方案，其配偶便不能參加健保儲蓄帳戶，但參加健保儲蓄帳戶者可加保如意外、殘障、牙齒保健、視力與長期看護等額外保險。

此外，健保儲蓄帳戶也可用來支付退休後的健保花費，但擁有聯邦醫療保險（Medicare）者不能再存錢至帳戶。 帳戶持有人的配偶或子女即使不包括在健保方案內，帳戶持有人依然可用健保儲蓄帳戶支付他們的醫療費用。 當帳戶持有人死亡，其配偶可繼承與使用該健保儲蓄帳戶，免稅支付醫療費用。

投資累積錢滾錢?

聯合保健（UnitedHealth Group）的OptumHealth Financial Services提供健保儲蓄帳戶服務，該公司發言人表示，多數帳戶持有者提錢支付醫療費用，少部分人尚未使用。 健保儲蓄帳戶與一般IRA與529大學儲蓄帳戶類似，可透過各種投資基金累積淨值，達到「錢滾錢」的效用。

健保儲蓄帳戶的獨特處在於是否理賠醫療費用由國稅局決定，而非保險公司。 一般來說，國稅局規定理賠項目比保險公司更廣，包括化療後的假髮費用、隱形眼鏡清洗液、養老院與特殊教育等都算在內。

帳戶持有人動用健保儲蓄帳戶的存款若未滿65歲，除需補稅還得繳罰款。 以2011年為例，罰款比例為10%至20%。 但帳戶持有人超出65歲後，可提錢做其它用途僅需補稅，成為另類退休帳戶。

健保給付帳戶雖可抵稅，但不一定能與高自付額健保方案連結，且為雇主管理及存錢。 員工對帳戶沒有太多自主權，譬如有些公司允許沒用完的帳戶餘額累積至下一年度使用，但有部分限制在當年度用完，否則帳戶將歸零，健保給付帳戶的給付項目亦有限。