報稅找代辦 切莫信錯人

許多人在薪資所得與儲蓄利息之外還進行各種投資，並且不時捐款捐衣服，報起稅來錯綜複雜，得找專人代辦，但全美國除了加州等三州，其餘絕大多數地區對於報稅代辦人資格毫無限制，也從不把關，報稅代辦業不乏濫竽充數之輩，專業能力甚至不如外行人，報稅作業錯得離譜。

位 於波士頓的消費保護團體「全國消費性法律中心」（National Consumer Law Center）去年派員假扮納稅人，擔任「神秘顧客」（mystery shopper），四處向打著專業報稅名號的機構或個人詢問報稅服務，藉此訪查品質。結果發現，專業報稅水準低劣者處處可見，不僅流程錯誤百出，還給顧客 不當或不法的建議，納稅人原以為花錢找專人可輕鬆搞定，結果反而愈幫愈忙。

一位事先安排的「神秘顧客」委託費城某報稅代辦機構報稅，當他拿出與房貸利息相關的1098表格時，經手人完全傻住，還得問同事才知道表格性質，之後又花很多時間搞清楚怎麼申報，而且不曉得該把3500元失業補償金視同課稅所得，並漏列25元利息所得，丟三落四。

北卡羅來納州達拉漢一位報稅代辦人接受「神秘顧客」委託，未將股票股利視同所得提列，連基本的專業知識都沒有。

品質低劣的報稅業者不僅錯誤百出，有時還為顧客出餿主意，建議他們假創一些名目抵稅，幸運的話，照做也許真的可省稅，甚至退稅；萬一被國稅局稽核，該繳的稅要一分不差，而且必須繳納罰金。

不 僅如此，報稅代辦者很喜歡向顧客強力推銷「預期退稅貸款」（refund anticipation loans, RAL）。代辦者幫顧客報稅，估算出退稅金額，然後建議顧客依金額購買退稅貸款，聲稱這麼做等於提早拿到退稅，依貸款金額的5%到25%收取手續費。等到 國稅局退稅，買了貸款的納稅人必須立刻把錢還給銀行，依此推估，借貸利率相當於50%到500%，簡直是高利貸。

委託品質低劣的代辦機構報稅，花錢又可能因出錯而賠上罰金，不如花點精神和時間，利用報稅軟體自己動手報稅。如果對處理帳目和數字實在很外行，非得請求外人協助，專家建議盡量委託合格會計師（CPA）或者稅務師（Enrolled Agent, EA）代辦。

會 計師需修得150個大學相關科目學分並通過14小時證照考試，而且得持續進修以維持證照效力，稅務師則必須通過三個各4小時的證照考試，或者在國稅局至少 工作五年，專業底子紮實多了，報稅出錯率相對低。想找尋合格會計師，可造訪美國會計師協會（American Institute of Certified Public Accountants）網站www.aicpa.org，在「Customer Information」（顧客資訊）項下點選「Find a CPA」（尋找會計師）項目，再鍵入居住地區域號碼，便會出現符合條件的會計師名單。

一 分錢一分貨，會計師或稅務師訓練的過程很費功夫，專業實力也通過層層檢驗，報稅品質理應比起良莠不齊的報稅代辦有保障，但收費相對較貴。顧客如果適用最單 純的1040A報稅表格，報稅代辦收費$90到$100，萬一有其他表格如企業所得與費用專用的Schedule C，得另加費用，合格會計師處理同樣難度的報稅個案，大約收費$170至$240。

(資料來源：Consumer Report)

文／周芳苑